מס הכנסה

השואל: דני מרמת גן 
סעיף 2(1) לפקודת מס הכנסה קובע בין השאר שהשתכרות או רווח מכל עסק או משלח יד שעסקו בו תקופת זמן כלשהי מהווים הכנסה חייבת במס .
מכאן ניתן לראות במצבים רבים של פעילות בניירות ערך
השלכה של חבות במס על הרווחים שינבעו מהם
מקרים שנדונו בבתי המשפט קבעו גם מספר סממנים
שבחינתם והצטברותם עשויה להצביע על תוצאה של חבות מס
כגון: היקף הפעילות מההיבט הכספי ו/או בכמותי ,מידת הידע ההבנה והניסיון של העוסק בפעילות ואופן ומקורות מימון העיסקאות אין ספק שתהיה השלכה גם להיקף הרווחים וזה מההיבט בפרקטי

השואל: פלוני 
השומה היא תהליך הערכה של גובה הכנסה (רווחים או הפסדים) או של רכוש ובדר"כ נעשית ע"י שלטונות המס או ע"י בעל ההכנסה/רכוש .
שומה עצמית: הערכת ההכנסה ע"י בעל ההכנסה הוא ה"נישום"
שומה לפי מיטב שפיטה: הערכת ההכנסה באופן חד צדדי ע"י
רשות המס.
שומה בהסכם: שומה עצמית שלא אושרה ע"י רשות
המס ושונתה על ידיה בהסכמת הנישום
השומה מהווה בסיס לחיוב בעל ההכנסה/רכוש במס.
המשיב: מנחם קירשבלום, יועץ מס   k-m@kirshbloom.co.il

השואל: שונים 
הוצאה מוכרת היא הוצאה שניתן עפ"י החוק לנכותה מההכנסה לצורך חישוב המס.מדובר בסכומים שנישום עומד בהם בייצור הכנסתו בשנת מס
המחוקק מאפשר ניכוי הוצאות
כאלה במלואן, אך לפעמים הוא מגביל או אוסר
כליל ניכויין של הוצאות
קיימים עסקים שהתרת ההוצאה בנכוי מהכנסתן מותנית בתשלום
במזומן באותה שנה ובעסקים אחרים תותר ההוצאה ,אף ששולמה בפועל בשנה אחרת .
למי זה טוב ?
טעות הרווחת בציבור ,שסכום ההוצאה מוחזר לנו ע"י פקיד השומה . הנכון הוא שרק חלק ממנו מוחזר

השואל: פלוני 
הוצאה המותרת לניכוי מההכנסות לצורכי מס הכנסה.
מדובר בחוב עיסקי שלא נפרע או המחאה שלא כובדה והוכח שאינם ניתנים לגביה או שאין כדאיות עיסקית בעיסוק בגבייתם.
במקרים רבים ,עירנות באיתור והוכחה של חובות אבודים ,תביא לחסכון בתשלומי המס של בעל העסק.
תביעת ההוצאה בגין חוב אבוד לא תבוא לידי ביטוי אצל מי שמדווח על הכנסותיו על בסיס מזומן מאחר ומלכתחילה לא ניכלל החוב בין הכנסותיו אלא אם כן מקור החוב אבוד
בהמחאה שלא כובדה.

מלאי המוצרים או חומרי הגלם הוא כלל הסחורות ו/או חומרי גלם
השייך לעסק ומצוי בו או במחסניו או בכל מקום אחר שבו הוא מאוחסן (לדוגמא במחסני הספק ,אם נרכש אך עדיין לא סופק)
עפ"י חוקי המס ,יש חובה לערוך ספירה פיזית של המלאי ליום 31/12 מדי שנה ובתאגידים מצריך לפעמים ביקורת רו"ח.
מלאי מסוג אחר הוא הערכה של מוצרים או עבודות שטרם הסתימו ייצורם ו/או עבודתם (יצרנים וקבלנים)
את המלאי שנספר יש להעריך ללא מע"מ עפ"י הנמוך שבין מחיר העלות לבין ערכו (שוויו) ביום הספירה.