כל שנה מתעדכנות מדרגות מס ההכנסה, תקרות ביטוח לאומי ושווי נקודת הזיכוי - ולפעמים יש שינויים מהותיים שמשפיעים ישירות על כמה כסף תקבלו הביתה. שנת 2026 מביאה עמה הרחבת מדרגות, שינויים בביטוח לאומי בעקבות תיקון 252 ומספר הטבות חדשות. הנה כל המידע, עם מספרים מדויקים ודוגמאות חישוב.
מדרגות מס הכנסה לשנת 2026
מדרגות המס חלות על ההכנסה החייבת החודשית (לאחר הפחתת ניכויים). הטבלה הבאה מציגה את המדרגות העדכניות לשנת 2026:
| הכנסה חודשית (₪) | שיעור מס |
|---|---|
| 0 - 7,190 | 10% |
| 7,191 - 10,320 | 14% |
| 10,321 - 16,130 | 20% |
| 16,131 - 22,530 | 31% |
| 22,531 - 46,840 | 35% |
| 46,841 - 60,130 | 47% |
| מעל 60,130 | 50% (47% + 3% מס ייסף) |
שינויי 2026 לעומת 2025: המדרגה של 20% מסתיימת ב-16,130 ₪ (לעומת 15,620 ₪ ב-2025), והמדרגה של 31% עולה ל-22,530 ₪ (לעומת 21,870 ₪). הרחבת המדרגות נועדה לפצות על אינפלציה, אך ההקפאה בנקודות הזיכוי מקזזת חלק מן ההטבה.
מס הייסף של 3% חל על הכנסה שנתית שעולה על 721,560 ₪ (60,130 ₪ לחודש), מה שמביא את שיעור המס השולי המקסימלי ל-50%.
ביטוח לאומי ומס בריאות - עדכון תיקון 252
תיקון 252 לחוק הביטוח הלאומי, שנכנס לתוקף ב-2024, הכניס העלאה זמנית בשיעורי הביטוח הלאומי לצורך מימון עלויות המלחמה. השינויים ממשיכים לחול בשנת 2026. המנגנון הוא דו-מדרגתי - שיעור מופחת עד לתקרה הנמוכה, ושיעור מלא מעליה:
| רכיב | עד 7,522 ₪ / חודש | מעל 7,522 עד 49,030 ₪ |
|---|---|---|
| ביטוח לאומי (חלק עובד) | 0.40% | 7.00% |
| מס בריאות (עובד) | 3.23% | 5.17% |
| ביטוח לאומי (חלק מעסיק) | 3.55% | 7.60% |
תקרת ההכנסה החייבת בביטוח לאומי לשנת 2026 עומדת על 49,030 ₪ לחודש. הכנסה מעל תקרה זו פטורה מביטוח לאומי (אך לא ממס בריאות). מס הבריאות עלה: 3.23% עד לתקרה הנמוכה ו-5.17% מעליה - עלייה שמגדילה את נטל המס הכולל על שכירים בהכנסה בינונית-גבוהה.
נקודות זיכוי - הקפאה עד 2027
שווי נקודת הזיכוי עומד על 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה). ערך זה הוקפא לתקופה 2025-2027 בהחלטת ממשלה, ולא יתעדכן לפי אינפלציה בתקופה זו - מה שמשמעותו הלכה למעשה ירידה ריאלית בשווי ההטבה.
טבלת נקודות זיכוי לפי קטגוריות עיקריות:
| קטגוריה | נקודות זיכוי |
|---|---|
| כל תושב ישראל | 2.25 |
| אישה (תוספת) | 0.5 |
| ילד ראשון (בלידה) | 1.5 |
| ילד שני | 1.0 |
| ילד שלישי ואילך | 1.0 |
| ילד נטול יכולת | 2.0 |
| הורה יחידני | 1.0 נוסף |
חידושים לשנת 2026
נקודות זיכוי לחיילי מילואים
בעקבות מלחמת חרבות ברזל, נחקק תיקון שמעניק נקודות זיכוי נוספות לחיילי מילואים: נקודת זיכוי אחת על כל 45 ימי מילואים מצטברים בשנת המס. ההטבה מחושבת בדוח השנתי ותחזיר מס ששולם ביתר במהלך השנה.
עולים חדשים - מס 0% בשנה הראשונה
עולים חדשים שעלו לישראל מ-1 בינואר 2026 זכאים לפטור ממס הכנסה מלא בשנת עלייתם, ולהנחות מס משמעותיות בשנים 2-3. הפטור חל על הכנסות מכל מקור בתחום ישראל, בנוסף לנקודות הזיכוי הרגילות לעולים.
השוואה בינלאומית - דירוג OECD
לפי נתוני OECD לשנת 2025, ישראל מדורגת במקום ה-33 מתוך 38 מדינות בגובה נטל המס הכולל על עבודה (מס הכנסה + ביטוח לאומי עובד ומעסיק ביחס לעלות העובד). ישראל נמצאת בין 5 המדינות עם נטל המס הנמוך ביותר ב-OECD - נמוך יותר מגרמניה, צרפת, שוודיה ואוסטריה, אך גבוה יותר מדרום קוריאה, מקסיקו ואירלנד. עם זאת, שיעורי הביטוח לאומי הגבוהים יחסית בשכר הנמוך מעיבים על ההשוואה עבור שכירים בשכר הממוצע.
דוגמת חישוב - שכיר בשכר 20,000 ₪
נחשב את חבות המס של שכיר רווק ללא ילדים, עם 2.25 נקודות זיכוי:
- שכר ברוטו: 20,000 ₪
- מס הכנסה לפי מדרגות (לפני זיכויים): כ-3,710 ₪
- ניכוי נקודות זיכוי (2.25 × 242 ₪): 544.50 ₪
- מס הכנסה לתשלום: כ-3,166 ₪
- ביטוח לאומי עובד: 0.40% × 7,522 ₪ + 7.00% × 12,478 ₪ = כ-904 ₪
- מס בריאות: 3.23% × 7,522 ₪ + 5.17% × 12,478 ₪ = כ-889 ₪
- שכר נטו משוער: כ-15,041 ₪ (75.2% מהברוטו)
המלצות תכנון מס לשכירים
- בדקו שכל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם מדווחות - טפס 101 מעודכן אחת לשנה.
- הפקדה לקרן פנסיה מעל החובה הנורמטיבית זכאית לניכוי מס.
- הפקדה לקרן השתלמות (עד 19,344 ₪ לשנה) פטורה מניכוי מס ומביטוח לאומי.
- אם יצאתם למילואים - הגישו דוח שנתי לקבלת נקודות הזיכוי בחזרה.
- בני זוג עם פערי שכר גדולים - בדקו חישוב מס מאוחד מול נפרד.
לסיכום: הבנת מדרגות מס הכנסה ורכיבי תלוש השכר אינה רק עניין אקדמי - היא מאפשרת לכם לקבל החלטות חכמות לגבי הפקדות, ניצול הטבות ובקרה על ניכויים שגויים. פנו ליועץ מס כדי לוודא שאתם ממצים את כל ההטבות שמגיעות לכם.
