שינויי מס 2026: מה השתנה בתלוש השכר שלכם ולמה זה קורה

פתחתם את תלוש השכר של ינואר 2026 וחשתם שמשהו לא מסתדר? אתם לא לבד. שנת 2026 מביאה עמה מכלול שינויי מס שמשפיעים על כל שכיר בישראל - חלקם מסתתרים מאחורי מספרים שנראים זהים לשנה שעברה, אך פועלים נגדכם בשקט. מדרגות מס הכנסה הוקפאו במקום להתעדכן לפי אינפלציה, שיעורי ביטוח לאומי הועלו, מס יסף הורחב ומע"מ קפץ ל-18%. מאמר זה מפרט את כל השינויים, מסביר את הקשר הכלכלי-ביטחוני שמאחוריהם, ומציג מה תראו בפועל בתלוש השכר שלכם - בין אם אתם מרוויחים 12,000 ₪ ובין אם 60,000 ₪ לחודש.

הרקע: כלכלת מלחמת חרבות ברזל

כדי להבין את שינויי המס של 2026, חייבים להבין את ההקשר. מלחמת חרבות ברזל שפרצה באוקטובר 2023 הטילה על הכלכלה הישראלית נטל פיסקלי חסר תקדים: עלויות ביטחוניות ישירות שמוערכות ביותר מ-200 מיליארד ₪ לאורך שנות הלחימה, פיצויים לעסקים, תשלומי מילואים ושיקום אזורים שנפגעו. הגירעון הממשלתי זינק, ודירוג האשראי של ישראל הורד לראשונה בעשורים.

הממשלה בחרה לממן את הנטל הזה דרך שילוב של שלושה כלים: הקפאת הצמדות (שיעור מס שלא עולה אך גם לא מורד עם האינפלציה - וכך בפועל מעלה את הנטל), העלאות שיעור ישירות בתחומים נבחרים, והוספת מס על הכנסות גבוהות. אף אחד מהכלים הללו אינו "העלאת מס" רשמית - אך אפקט הצבר שלהם מורגש בכל תלוש שכר.

מדרגות מס הכנסה 2026: הוקפאו - ולא במקרה

מדרגות מס ההכנסה בישראל מתעדכנות בדרך-כלל מדי שנה לפי שיעור עליית המדד (אינפלציה). כאשר המדרגות אינן עולות עם האינפלציה - כל שכר שעלה בשנה שעברה "מדלג" למדרגה גבוהה יותר, גם אם כוח הקנייה הריאלי שלו לא גדל כלל. זו בדיוק "זחילת המדרגות" שקורת ב-2026.

להלן מדרגות מס ההכנסה החלות בשנת 2026:

הכנסה חודשית (₪)	שיעור מס	הערות
0 - 7,010	10%	מדרגה ראשונה - מרבית שכר המינימום כאן
7,011 - 10,060	14%	שכר נמוך-בינוני
10,061 - 16,150	20%	שכר בינוני - הצעת חוק להרחבה תלויה ועומדת
16,151 - 22,440	31%	קפיצה חדה - כל שקל מעל 16,150 ₪ במס 31%
22,441 - 46,690	35%	מנהלים ובעלי מקצועות חופשיים
46,691 - 60,130	47%	בכירים
מעל 60,130	50%	47% מס הכנסה + 3% מס יסף

שימו לב: ב-2025 מדרגות אחדות היו מעט רחבות יותר. ב-2026 הן הוקפאו. אם השכר שלכם עלה ב-5%-6% בשנה שעברה (בגלל עדכון מדד, קידום קטן, או עלייה בשכר מינימום), חלק מהעלייה הזו "נבלע" בצורת מס גבוה יותר. זאת, מבלי שהממשלה הכריזה על "העלאת מס".

הצעת חוק להרחבת מדרגות 20% ו-31% - מה הסטטוס?

בכנסת מונחת הצעת חוק ממשלתית שתרחיב את מדרגת 20% ואת מדרגת 31% כדי לפצות חלקית על הקפאת העדכון. לפי ההצעה, מדרגת 20% תסתיים ב-17,400 ₪ (במקום 16,150 ₪) ומדרגת 31% תסתיים ב-24,000 ₪ (במקום 22,440 ₪). ההצעה טרם עברה קריאה שנייה ושלישית נכון לפברואר 2026, ועתידה תלוי במהלכים הפוליטיים בכנסת.

מה המשמעות עבורכם? אם ההצעה תעבור ותחול רטרואקטיבית מינואר 2026 - תהיו זכאים להחזר מס על ניכויי יתר שנוכו בחודשים הראשונים של השנה. אם לא תעבור - המדרגות הנוכחיות יישארו בתוקף לכל 2026. מומלץ לעקוב אחר ההתפתחויות עם יועץ המס שלכם.

ביטוח לאומי 2026: תיקון 252 ממשיך לתת אותות

תיקון 252 לחוק הביטוח הלאומי, שנחקק ב-2024 לצורך מימון עלויות המלחמה, מוסיף להשפיע בשנת 2026. ההעלאה היא זמנית - תוקפה מוגדר עד סוף 2026 - אך בינתיים היא מגדילה את הניכוי מכל תלוש שכר.

מנגנון ביטוח לאומי ומס בריאות דו-שלבי לשכירים בשנת 2026:

רכיב	שיעור עד 7,703 ₪ לחודש	שיעור מ-7,703 ₪ עד 49,030 ₪
ביטוח לאומי - חלק עובד	0.40%	7.00%
מס בריאות - עובד	3.23%	5.17%
ביטוח לאומי - חלק מעסיק	3.55%	7.60%
מס בריאות - מעסיק	-	-

הנקודה הקריטית: הסף המפריד בין השיעור המופחת לשיעור המלא עלה מ-6,331 ₪ (2023) ל-7,703 ₪ (2026). נשמע כאילו זה לטובתכם - אבל שיעור הביטוח הלאומי עצמו מעל הסף עלה מ-5.97% ל-7.00% בעקבות תיקון 252. בנטו, שכיר בשכר ממוצע (כ-13,000 ₪) משלם כיום כ-45-60 ₪ יותר בחודש ביחס לתקופה שלפני תיקון 252.

תקרת ביטוח לאומי

הכנסה מעל 49,030 ₪ לחודש פטורה מניכוי ביטוח לאומי (חלק עובד). מס הבריאות לעומת זאת ממשיך לחול ללא תקרה. כלומר, שכיר שמרוויח 80,000 ₪ לחודש ישלם ביטוח לאומי רק על 49,030 ₪ הראשונים - אך ישלם מס בריאות על כל ה-80,000 ₪.

נקודות זיכוי: 242 ₪ לחודש - ומוקפאות

נקודת הזיכוי היא מנגנון מיוחד של שיטת המס הישראלית: במקום ניכוי מהכנסה, היא מפחיתה ישירות את חבות המס. כל אזרח ישראלי זכאי ל-2.25 נקודות בסיס, נשים מקבלות נקודה נוספת של 0.5, והורים לילדים מקבלים נקודות נוספות לפי מספר הילדים.

שווי נקודת הזיכוי לשנת 2026: 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה). ערך זה מוקפא ולא יעודכן עד לפחות 2027. בשנים שלפני המלחמה, שווי הנקודה היה עולה בהתאם לאינפלציה. ב-2026, עם אינפלציה של כ-3%-4% לשנה, ערך ה-242 ₪ שווה ריאלית פחות מ-234 ₪ בערכי 2025. לכל שכיר עם ילדים - זאת אובדן מדיד בשכר הנטו.

מי זכאי	מספר נקודות זיכוי	ערך חודשי (₪)
כל תושב ישראל	2.25	544.50
אישה (תוספת לבסיס)	+0.5	+121.00
ילד ראשון (שנת לידה)	+1.5	+363.00
ילד שני	+1.0	+242.00
ילד שלישי ואילך	+1.0 לכל ילד	+242.00 לכל ילד
חייל מילואים (מעל 45 יום)	+1.0	+242.00 (בדוח שנתי)
הורה יחידני	+1.0	+242.00

חשוב לדעת: נקודות הזיכוי אינן מנוכות אוטומטית אלא רק אם הצהרתם עליהן בטפס 101 אצל המעסיק. אם לא עדכנתם את הטפס לאחר לידת ילד, גירושין, קבלת מעמד עולה חדש - אתם עלולים לשלם מס יתר שניתן להחזיר.

מס יסף (מס עשירים) 2026: הורחב

מס יסף, שנוסף לפקודת מס ההכנסה בשנת 2013, הוא תוספת מס של 3% שחלה על הכנסות גבוהות. בשנת 2026 חלה הרחבה מהותית שמשפיעה על בעלי הכנסה גבוהה בשתי דרכים:

מס יסף על הכנסת עבודה

3% נוספים על הכנסה חייבת שנתית מעל 721,560 ₪ לשנה (שקול ל-60,130 ₪ לחודש). זהו המס שמביא את שיעור המס השולי המקסימלי ל-50%: 47% מס הכנסה + 3% מס יסף. ב-2025 הסף היה 734,000 ₪ - ב-2026 הסף ירד ל-721,560 ₪ (תוצאה ישירה של הקפאת עדכון המדד), כך שיותר נישומים ייפלו בתחולת המס.

מס יסף על הכנסות פאסיביות - הרחבה

החידוש הגדול של 2026 בתחום מס יסף: תוספת של 2% נוספים על הכנסות פאסיביות (ריבית, דיבידנד, שכירות, רווח הון) שעולות על אותו סף של 721,560 ₪ לשנה. כלומר, בעל השקעות פיננסיות עם רווחי הון גבוהים, או בעל מספר דירות להשכרה עם הכנסה שנתית גבוהה - ישלם לא רק 3% אלא 5% מס יסף (3% + 2%) על החלק שמעל הסף. בשילוב עם מס רווח הון של 25%, השיעור האפקטיבי עשוי לגעת ב-30%.

סוג הכנסה	מס בסיסי	מס יסף (מעל 721,560 ₪ לשנה)	שיעור כולל
הכנסת עבודה (שכיר)	47%	+3%	50%
הכנסת עסק / עצמאי	47%	+3%	50%
ריבית / דיבידנד	25%	+5%	30%
רווח הון ממכירת נכס	25%	+5%	30%
שכירות (מעל הפטור)	10%-31%	+5%	15%-36%

מס בריאות 2026: שיעורים מדויקים

מס הבריאות, שמממן את סל הבריאות הציבורי, מנוהל על ידי הביטוח הלאומי ונוכה ישירות מהשכר. שיעוריו לשנת 2026:

• 3.23% על הכנסה עד 7,703 ₪ לחודש (השיעור המופחת)
• 5.17% על הכנסה מ-7,703 ₪ ומעלה (ללא תקרה עליונה)

שכיר שמרוויח 15,000 ₪ לחודש ישלם: 3.23% × 7,703 ₪ = 248.81 ₪, בתוספת 5.17% × 7,297 ₪ = 377.26 ₪ - סה"כ כ-626 ₪ מס בריאות בחודש. זהו סכום שרבים לא מודעים אליו, שכן הוא מפוצל בשורת "ביטוח לאומי ומס בריאות" בתלוש.

מע"מ 18% - ועוד שינוי בתלוש

מע"מ עלה ל-18% בינואר 2025 ונותר כך ב-2026. זה לא ניכוי ישיר מהתלוש - אבל הוא מפחית את כוח הקנייה של כל שקל נטו שאתם מביאים הביתה. על כל 100 ₪ שאתם מוציאים על מוצר הכפוף למע"מ, 15.25 ₪ הולכים לאוצר המדינה (לעומת 14.53 ₪ כשמע"מ היה 17%). על צריכה חודשית של 10,000 ₪ - הפרש של כ-72 ₪ לחודש.

עבור מעסיקים: מע"מ גבוה יותר מייקר את עלויות הרכש ואת הוצאות השוטפות. עסקים שמתמחרים ב"מחיר כולל מע"מ" נדרשים לשיקול מחדש של מחירוניהם, שכן הרווח הגולמי שלהם נפגע.

השפעה בפועל: מה רואים בתלוש?

בואו נראה שלושה פרופילים אמיתיים ומה שינוי המס עושה להם:

פרופיל א: שכיר בשכר 12,000 ₪ לחודש, רווק, ללא ילדים

רכיב	סכום
שכר ברוטו	12,000 ₪
מס הכנסה (לאחר 2.25 נ"ז)	583 ₪
ביטוח לאומי עובד	332 ₪
מס בריאות	471 ₪
שכר נטו	כ-10,614 ₪ (88.5%)

פרופיל ב: שכירה בשכר 22,000 ₪ לחודש, נשואה, 2 ילדים

רכיב	סכום
שכר ברוטו	22,000 ₪
נקודות זיכוי (5.25 נ"ז)	1,270.50 ₪
מס הכנסה (לאחר זיכויים)	2,901 ₪
ביטוח לאומי עובד	1,032 ₪
מס בריאות	988 ₪
שכר נטו	כ-17,079 ₪ (77.6%)

פרופיל ג: מנהל בשכר 55,000 ₪ לחודש, נשוי, 3 ילדים

רכיב	סכום
שכר ברוטו	55,000 ₪
נקודות זיכוי (6.25 נ"ז)	1,512.50 ₪
מס הכנסה (לאחר זיכויים)	כ-17,848 ₪
ביטוח לאומי עובד	2,924 ₪
מס בריאות	2,386 ₪
שכר נטו	כ-31,842 ₪ (57.9%)

עומס נוסף על המעסיק: מה העובד לא רואה בתלוש

תלוש השכר מציג רק את הניכויים מצד העובד. אבל המעסיק משלם ביטוח לאומי נוסף בשיעורים גבוהים - והם חלק מ"עלות העובד" שמשפיעה ישירות על יכולת ההעסקה ועל גובה השכר שהמעסיק יכול להציע.

רכיב מעסיק	עד 7,703 ₪	7,703-49,030 ₪
ביטוח לאומי - חלק מעסיק	3.55%	7.60%
פיצויי פיטורין (פנסיה מעסיק)	6.00%-8.33% מהשכר
קרן פנסיה מעסיק	6.50% מהשכר
דמי הבראה, חופשה, מחלה	כ-10%-15% מהשכר

בשכר של 20,000 ₪ ברוטו, עלות המעסיק הכוללת - כולל כל הרכיבים הסוציאליים - עומדת בדרך-כלל על 26,000-29,000 ₪. כלומר, עלות המעסיק עשויה לעלות ב-30%-45% מעל שכר הברוטו. עלייה בשיעורי ביטוח לאומי מצד המעסיק תורמת ישירות לעיכוב בהעלאות שכר.

5 צעדים מעשיים לתכנון מס חכם ב-2026

1. עדכנו טפס 101 מיד

טפס 101 הוא ההצהרה שלכם למעסיק על נקודות הזיכוי שמגיעות לכם. אם נולד לכם ילד, התגרשתם, עלה בן-זוגכם לישראל, יצאתם למילואים ממושכים - כל אחד מהאירועים האלה מוסיף לכם נקודות זיכוי. מעסיקים לא מחויבים לדעת על שינויי מצב משפחתי אלא אם תדווחו להם.

2. הגדילו הפקדות לקרן השתלמות

הפקדה לקרן השתלמות עד לתקרה המוטבת (כ-19,344 ₪ לשנה) פטורה לחלוטין ממס הכנסה ומביטוח לאומי - גם בעת ההפקדה וגם בעת המשיכה (לאחר 6 שנים). בהתחשב בשיעורי מס של 20%-35% על ההכנסה הרגילה, מדובר בחיסכון מס ריאלי של מאות עד אלפי שקלים בשנה.

3. בחנו הפקדה עצמאית לפנסיה מעל החובה

הפקדה מעל שיעור ההפקדה הנורמטיבי (17.5% ביחד עם המעסיק) מקנה ניכוי מס נוסף. שכיר שמוסיף 5% נוספים מהשכר לפנסיה יכול להפחית את בסיס ההכנסה החייבת ולחסוך מס בשיעור השולי שלו - 20%, 31% או 35% על כל שקל שהופקד.

4. הגישו דוח שנתי אם שירתתם במילואים

נקודת הזיכוי על מילואים (1 נקודה לכל 45 יום, עד שתי נקודות) אינה מחושבת אוטומטית בתלוש - היא נתבעת רק בדוח השנתי למס הכנסה. שכיר שיצא ל-90 יום מילואים ב-2026 יהיה זכאי להחזר של 242 × 2 × 12 = 5,808 ₪ לאחר הגשת הדוח.

5. בני זוג - בדקו חישוב מס מאוחד

בני זוג שאחד מהם מרוויח הרבה והשני מרוויח מעט (או לא עובד), יכולים לבחור בחישוב מס מאוחד שמסיט חלק מהכנסת בן-הזוג המרוויח יותר למדרגות נמוכות של בן-הזוג המרוויח פחות. הבחינה מתאימה כשפער השכרים בין בני הזוג עולה על 5,000 ₪ לחודש.

מה צפוי ב-2027? מבט קצר קדימה

לפי ההנחות הנוכחיות, אם המלחמה תסתיים ב-2026 ותיקון 252 יפוג, שיעורי ביטוח לאומי עשויים לחזור לרמות שלפני 2024. עם זאת, הגירעון הממשלתי הנובע מהוצאות שיקום לאחר המלחמה עשוי לעכב את ביטול ההעלאות. נקודות הזיכוי מוגדרות להתעדכן שוב מ-2028. המסקנה: גם ב-2027 כדאי לא להניח שהמצב ישתפר אוטומטית, ולפעול בהתאם.